Para facturas de autónomos en España
La retención del IRPF es un pago a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas que los autónomos profesionales deben incluir en sus facturas. Este importe es retenido por el cliente (siempre que sea otra empresa o autónomo) para ingresarlo directamente en la Agencia Tributaria en nombre del emisor.
Dependiendo de tu situación y del tiempo que lleves dado de alta en el Impuesto de Actividades Económicas (IAE), deberás aplicar un porcentaje u otro:
Para calcular correctamente el importe final de tu factura, debes aplicar los porcentajes sobre la base imponible (el valor de tus servicios antes de impuestos). La estructura básica es la siguiente:
No todos los autónomos deben incluir retenciones en sus facturas. Esta obligación recae principalmente sobre aquellos dados de alta en las secciones segunda y tercera del IAE (actividades profesionales y artísticas). Si tus clientes son particulares, no debes aplicar retención, ya que ellos no pueden ingresarla en Hacienda por ti.